Perencanaan Kas

Anggaran kas menunjukkan arus uang masuk dan keluar yang direncanakan dan posisi terakhir pada periode interim tertentu, misalnya akhir bulan. Anggaran kas meliputi dua bagian yaitu penerimaan kas yang direncanakan dan pengeluaran kas yang direncanakan. Merencanakan arus kas uang keluar masuk memberikan saldo posisi awal dan saldo akhir kas yang direncanakan untuk satu jangka waktu. Perencanaan arus uang masuk dan keluar menunjukkan kebutuhan untuk membiayai kekurangan kas yang mungkin terjadi atau kebutuhan terhadap perencanaan investasi yaitu untuk menanamkan kelebihan uang pada penggunaan yang menguntungkan. Tujuan utama anggaran kas adalah :

a.       Memberikan taksiran posisi kas pada akhir setiap periode sebagai hasil dari operasi yang dijalankan.

b.      Mengethaui kelebihan atau kekurangan kas pada waktunya.

c.       Menentukan kebutuhan pembiayaan dan atau kelebihan kas menganggur untuk investasi.

d.      Menyelaraskan kas dengan total modal kerja, pendapatan penjualan, biaya, investasi, dan utang.

e.       Menetapkan dasar yang sehat untuk pemantauan posisi kas secara terus menerus.