Pengendalian Posisi Kas.

Penerimaan dan pengeluaran kas actual selama periode anggaran biasanya sedikit berlainan dari yang terlihat pada rencana laba. Perbedaan ini mungkin terjadi karena perubahan variabel yang mempengaruhi kas, seperti perubahan tarif pajak ; kejadian yang tiba-tiba dan tidak diperkirakan yang mempengaruhi operasi ; kekurangan pengendalian atas kas. Sistem pengendalian kas yang efektif penting karena konsekuensi yang mungkin terjadi. Sering kali manajemen membuat keputusan atau mengubah kebijaksanaan yang ada sehingga posisi kas ditingkatkan. Manajemen mampu menghindari, atau paling sedikit menekannya sekecil mungkin, situasi yang tidak dikehendaki dengan: meningkatkan usaha untuk menagih piutang, mengurangi biaya kas, menunda pengeluaran untuk barang modal, menunda pembayaran hutang tertentu, mengurangi persediaan, dan mengubah jadwal operasi yang mempengaruhi kas. Dengan adanya perencanaan kas, pengendalian posisi kas uang berkesinambungan biasanya melibatkan dua prosedur. Yang satu adalah penilaian terus menerus baik posisi kas dewasa dan yang lainnya posisi kas yang mungkin terjadi. Prosedur ini mencangkup evaluasi dan pelaporan peiodik, biasanya bulanan, tentang posisi kas yang sebenarnya sampai tanggal yang ditentukan. Ada tiga perencanaan dan pengendalian kas adalah: perencanaan yang sistematis ata arus kas baik untuk jangka panjang dan jangka pendek; proyeksi ulang bulanan posisi kas; evaluasi posisi kas setiap hari.